CRS全球征税对香港离岸公司有什么影响？

2017年7月1日，《CRS全球征税信息自动交换》在中国正式落地。同一天，受到全球企业热捧的香港地区也宣布CRS正式生效。那么，CRS全球征税对香港离岸公司有什么影响呢？快跟小编一起来看看，别不小心着了道！

一、什么是CRS？

通用报告准则(CRS)是由经济合作与发展组织（OECD）推出的、用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则。
简单来说，各国为了好好治理逃税问题，都把对方国家公民在本国的金融账户信息进行交换。标准一出，立即获得各国和地区的广泛响应，目前已有100个国家（地区）表示参与，其中包括中国与香港特区。

二、CRS如何实现信息交换？

CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换，也即签署国家（地区）之间通过信息平台自动向相关方提供金融账户交易信息。
2018年9月后，依照CRS规则，中国个人及其控制的公司，在参与国或地区开设的银行账户信息，将会自动呈报于中国税务机关，于此同时，其他参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息。

信息交换过程简单来说就是：A国金融机构按年将信息报给A国税务机关，A国税务机关和B国税务机关之间信息自动交换。如图：

三、CRS全球征税对香港离岸公司有什么影响？

在本次CRS信息交换内容中，本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息，受影响的是由CRS参与司法管辖区税收居民持有的金融账户，而AEOI（自动互换信息系统）下需识别和报告的账户持有人以及投资人数量增加了数倍。资产管理经理和保险公司将是尚未做好准备，受影响最大的群体。

这次境内外同时一起实施CRS，会导致在境外开立的个人金融帐户资产被披露。根据中国《企业所得税法》第四十五条：由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。另外，中国税务总局698号文 、82号文等均将中国老板在境外设立的部分企业视为中国税务居民企业，按规定应向中国政府缴纳25%企业所得税。

时下，AEOI合规是必须的，AEOI将对新账户开户、现有客户尽职调查、信息报送和治理等流程产生影响。相关系统和数据库均需进行变更。因此，必然会增加合规成本，实现CRS合规需要增加内部资源和外部费用。建立高效的合规计划将会是减少双方面成本的必要措施。

四、CRS实施后对香港公司银行账户有什么影响？

金融机构要求填写的《个人税务居民自我证明表》，香港汇丰银行是这样的——


香港银行需要账户持有人完成CRS标准调查金融账户税务归属，即《个人税务居民自我证明表》。

信息包括：
1. 香港银行账户持有人姓名
2. 香港银行账号
3. 纳税人识别号
4. 通讯地址
5. 账户存款
6. 利息收入
如果不能提供税务编号，必须填写理由。

香港银行会清理不活跃账户：
香港银行目前都在清理小客户以及不活跃账户，请大家及时登录网银查询账户是否可用，且保证银行账户有一定存款。若每月没有资金款项进出，也请登录网银3-5次。如有收到邮件需要更新资料的，请及时处理，以免冻结账户使用，核查做账以免造成罚款。

五、如何应对CRS？

在CRS实施下，香港银行账户如何做合规准备？传统的外贸经营模式又该如何调整？正确运营香港公司以及按时合规做好审计最为关键！

香港公司审计的时间：

更多香港公司做账审计内容详见：http://www.hongkonggongsi.com/hkbaoshui/

六、香港银行账户如何维护？

除了按时做好香港公司的审计外，还要维护好我们的香港银行账户！

账户管理
1、企业经营的行业建议尽量单一或周边，不能多行业跨行业，例如经营服装，可同时经营皮带、纽扣。但如果同时经营服装、家具、手机、五金，银行会认为不合理。建议每一个行业开一间专业公司独立运作。
2、成立时间已到账期的香港公司，并且名下已有银行账户在使用当中，必须安排出具审计报告，并在银行需要查阅时能尽快提供，否则银行会认为是不合理甚至认为公司无合法运营；特別在CRS 实施后，代收代付的营运模式，银行不太接受。

账户使用
1、收款不能即出即入，例如：刚收到一笔10万元，短时间内快速等额10万元转出。
2、避免收敏感国家（地区）或被经济制裁的国家（地区）的资金。
3、不可向疑似地下钱庄收汇款，并尽量避免与来历不明的账户做往来交易。
4、公司账户与个人账户交易无论银行或税局很有可能会提出疑问，需要有合理解释。
5、保持账户内留有一定存款（余额），避免欠费，如条件允许，适当选择一些理财产品更佳。
6、账户保持使用活跃度，避免超过1个月以上不登陆网上银行，建议每月都有合理的往来交易更佳。

账户配合
1、银行开户时预估的营业额和账户实际收款的金额不能相差太远。
2、银行要求配合补充文件时，形式发票、发票等重要文件，必须打印并附有双方盖章签名。否则，银行会怀疑其真实性。
3、大额金额进出时，银行很可能要求提供业务文件证明，需整理并保存好相关文件，例如提单，装箱单，合同等。
4、若有通讯地址/联系方式变更，及时联系银行更新，以免错失银行通知。
5、凡收到银行的调查表格，及时配合并按时按要求填写回复银行。